Noves Polítiques per al 2025. Canvis en Fiscalitat, Mercat Laboral i Seguretat Social

La USOC t’informa de tot el que cal saber sobre les reformes que marcaran l’economia i el benestar social aquest any.

El 2025 es presenta com un altre any clau per al futur del mercat laboral, el sistema fiscal i la Seguretat Social. Les noves polítiques proposades introdueixen reformes que poden redefinir les condicions de treball, el finançament públic i els mecanismes de protecció social.

Des d’un punt de vista sindical, aquestes mesures plantegen tant oportunitats com incerteses, per tant, a la USOC examinarem aquestes reformes amb atenció, destacant la necessitat d’un equilibri que asseguri tant la sostenibilitat dels sistemes públics com la defensa dels interessos de la classe treballadora.

El Reial decret llei 9/2024, de 23 de desembre, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria econòmica, tributària, de transport, i de Seguretat Social, i es prorroguen determinades mesures per a fer front a situacions de vulnerabilitat social, aprova determinades mesures de caràcter tributari, entre les quals cal destacar les següents:

IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques)

• Amb efectes d’1 de gener de 2025 s’eleva a 2.500 euros la quantia total dels rendiments íntegres del treball procedents del segon i restants pagadors que obliguen a presentar la declaració de la renda, per la qual cosa no estaran obligats a presentar la declaració de Renda aquells contribuents amb ingressos de fins a 22.000 euros que tinguin més d’un pagador sempre que la suma de les rendes del segon o restants pagadors no superin els 2.500 euros (fins ara eren 1.500 euros).
• Es prorroga fins al 31 de desembre de 2025 la deducció per obres de millora de l’eficiència energètica d’habitatges.
• Es prorroga fins al 31 de desembre de 2025 la deducció per l’adquisició de vehicles elèctrics endollables i de pila de combustible i punts de recàrrega.
• Amb efectes d’1 de gener de 2024 s’aplicarà la imputació de rendes immobiliàries a l’1,1% si els immobles estan localitzats en municipis amb valors cadastrals revisats, sempre que haguessin entrat en vigor a partir de l’1 de gener de 2012.
• Es modifica l’escala aplicable a la base liquidable de l’estalvi, elevant-se en un punt percentual el tipus de gravamen per a les rendes superiors a 300.000 euros. Així queda l’escala agregada aplicable a la base imposable de l’estalvi a partir d’1 de gener de 2025:

(*) En la regulació anterior, era del 28%.

IVA (Impost sobre el Valor Afegit)

• Amb efecte d’1 de gener de 2025  el tipus d’IVA aplicable a l’oli d’oliva passa al 4%.
• Es modifica el tipus impositiu per a la llet fermentada, a la qual també resultarà d’aplicació el tipus superreduït del 4%.
• De conformitat amb la Disposició Final Desena Setena de la Llei 7/2024 el Govern impulsarà la modificació de la Directiva d’IVA en l’àmbit de la UE per a permetre als estats membres gravar els arrendaments d’habitatges de curta durada en unes certes zones. La transposició d’aquesta directiva es farà amb caràcter d’urgència, implicant les plataformes digitals que faciliten aquests arrendaments perquè s’ocupin de la repercussió i ingrés de l’IVA.
• S’introdueixen determinades mesures en relació amb els dipòsits fiscals de gasolines, gasoils i altres carburants.

Impost sobre Societats

• Amb efectes d’1 de gener de 2025, es prorroga a l’exercici 2025 la llibertat d’amortització per a aquelles inversions que utilitzin energia procedent de fonts renovables.
• Reducció del tipus impositiu per a petites empreses, que passa del 23% a una escala que gravarà els primers 50.000 de base imposable al 17% i el restant al 20%.
• Increment de la reducció per reserva de capitalització, que passa del 15% al 20%.
• Extensió a 2024 i 2025 del límit del 50% en la compensació de les Bases Imposables individuals en grups fiscals.

Mesures en matèria de Seguretat Social

• S’introdueix una nova disposició transitòria en el text refós de la Llei de Classes Passives de l’Estat per a fer extensible a aquest Règim Especial l’aplicació de la disposició transitòria trenta novena del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, que determina l’increment progressiu de la quantia màxima inicial prevista en aquest article 57 d’aquesta mateixa norma per a les pensions que es causin des de 2025 a fi de compassar-la amb el progressiu increment aplicat a la base màxima de cotització des de 2024.
• Es modifica la disposició addicional cinquena de la Llei 47/2015, de 21 d’octubre, reguladora de la protecció social de les persones treballadores del sector marítim-pesquer, perquè la cotització addicional de solidaritat no resulti d’aplicació a les persones treballadores per compte propi del Règim Especial de la Mar, atès que aquesta cotització addicional és d’aplicació exclusiva a les persones treballadores per compte d’altri.
• S’ajusten els beneficis en la cotització a la Seguretat Social aplicables als expedients de regulació temporal d’ocupació i al Mecanisme XARXA, estenent l’obligació de manteniment de l’ocupació durant un mínim de sis mesos i un màxim de dos anys després de la finalització de l’expedient.
• Es modifica l’apartat 10 de la disposició addicional 44 del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, aprovat per Reial decret legislatiu 8/2015, de 30 d’octubre per a establir que aquesta obligació s’estendrà durant un mínim de sis mesos i màxim de dos anys següents al període de vigència de l’expedient de regulació temporal d’ocupació.
• S’introdueix una nova disposició addicional quarta al Reial decret llei 13/2022, de 26 de juliol, pel qual s’estableix un nou sistema de cotització per als treballadors per compte propi o autònoms, amb l’objectiu que des de l’1 de gener de 2025 no es procedeixi a la regularització de quotes per als treballadors autònoms que disposin d’un sistema intercooperatiu de prestacions socials, complementari al sistema públic. Així mateix, en aquesta mateixa disposició es determina que aquests treballadors autònoms triaran la seva base de cotització mensual en un import igual o superior a la base mínima del tram 1 de la taula general, estant, per tant, exempts de cotitzar en funció dels seus rendiments, motiu que fa innecessari la regularització de quotes cada any.
• S’amplia, en deu anys, el termini per a la cancel·lació de determinats préstecs concedits a la Seguretat Social per l’Estat els anys 1992 i 1993. Mitjançant les lleis adoptades els anys 2003 i 2013, ja va ser ampliat en el seu moment el termini de cancel·lació de tots dos préstecs.

Mesures en matèria d’ocupació

• Pròrroga de les mesures d’acompanyament per a assegurar la protecció social i evitar acomiadaments: les empreses beneficiàries de les ajudes directes no podran justificar acomiadaments objectius basats en l’augment dels costos energètics; les que s’acullin a les mesures de reducció de jornada o suspensió de contractes regulades en l’article 47 del text refós de la Llei de l’Estatut dels Treballadors no podran utilitzar aquestes causes per a realitzar acomiadaments.
• Pròrroga temporal del vigent salari mínim interprofessional, fins que s’aprovi el reial decret que el fixi per a l’any 2025, en el marc del diàleg social i d’acord amb el que es preveu en l’article 27 de l’Estatut dels Treballadors, segons el qual aquest tipus de salari ha de tenir en compte: l’índex de preus de consum, la productivitat mitjana nacional, l’increment de la participació del treball en la renda nacional i la conjuntura econòmica general.
• La disposició addicional quarta dona el mandat al Govern per a, en el marc de la nova regulació per a l’establiment de coeficients reductors que permetin anticipar l’edat de jubilació en el sistema de la Seguretat Social, iniciar el procediment per a la seva aplicació al personal sanitari que exerceixi la seva activitat professional en mitjans aeris.

Novetats en l’àmbit de les baixes laborals

El sistema de baixes ve amb canvis a partir de 2025, amb l’objectiu de reforçar els controls i garantir que aquestes es concedeixin únicament en casos plenament justificats. La Seguretat Social ha pres aquesta decisió en resposta al creixent nombre de baixes laborals:

• Les empreses estaran obligades a proporcionar una descripció exhaustiva de les funcions del treballador. Això permetrà a la Seguretat Social analitzar cada cas i determinar si el treballador pot continuar exercint les seves funcions o si és necessari concedir-li la incapacitat temporal.
• S’incrementaran les avaluacions mèdiques periòdiques per a supervisar l’estat dels treballadors de baixa. Aquestes revisions podrien incloure valoracions anticipades de reincorporació, fins i tot, si el treballador no està recuperat al 100%.
• Els metges enviaran directament l’informe de baixa laboral a l’empresa i a la Seguretat Social. Això garantirà un major control i transparència en el procés, evitant possibles irregularitats.
• Es plantegen baixes intermitents, la qual cosa permetrà que l’empleat treballi uns certs dies i descansi uns altres, depenent de la seva capacitat física i mental.

Noves Polítiques per al 2025. Canvis en Fiscalitat, Mercat Laboral i Seguretat Social. VERSIÓ PDF